Die Verwaltung Ihrer Steuern kann einer der komplexesten Aspekte der Nachlassplanung sein, und eine neue Änderung der IRS-Regeln setzt diesen Trend fort. Die Ende März veröffentlichte Regel ändert die Art und Weise, wie die Step-up-Basis auf Vermögenswerte angewendet wird, die in einem unwiderruflichen Trust gehalten werden. Wenn Sie Hilfe bei der Auslegung der IRS-Regeländerung oder bei der Einrichtung Ihres Nachlasses benötigen, sollten Sie ein Gespräch mit einem Finanzberater in Betracht ziehen.
Was ist eine Grunderhöhung?
Wenn eine Person einen Vermögenswert mit nicht realisierten Kapitalgewinnen erbt, wird die Basis des Vermögenswerts auf den aktuellen Marktwert zurückgesetzt bzw. „angehoben“, wodurch jegliche Steuerschuld für die zuvor nicht realisierten Kapitalgewinne gelöscht wird.
Wenn Sie beispielsweise vor mehr als einem Jahr Aktien für 100.000 US-Dollar gekauft und sie jetzt für 250.000 US-Dollar verkauft haben, zahlen Sie Kapitalertragssteuer auf den Gewinn von 150.000 US-Dollar, der über der ursprünglichen Basis von 100.000 US-Dollar liegt. Wenn Sie diese Anteile jedoch erben, beträgt Ihre neue Basis 250.000 US-Dollar und Sie zahlen nur dann Steuern, wenn Sie die Anteile für mehr als diesen Betrag verkaufen.
Um ihr Vermögen zu schützen, übergeben viele Menschen es einem unwiderruflichen Treuhandkonto, was bedeutet, dass sie sämtliche Eigentumsrechte an dem Vermögen verlieren. Stattdessen übernimmt der Trust das Eigentum an den Vermögenswerten zugunsten seiner Begünstigten.
Wie sich die IRS-Regeländerung auf unwiderrufliche Trusts auswirkt
Zuvor gewährte der IRS eine erhöhte Vermögensbasis in einem unwiderruflichen Trust, aber die neue Entscheidung – Rev. Rul. 2023-2 – ändert das. Sofern die Vermögenswerte nicht zum steuerpflichtigen Nachlass des ursprünglichen Eigentümers (oder „Gönners“) gehören, wird die Bemessungsgrundlage nicht zurückgesetzt. Um von der Erhöhung profitieren zu können, müssen die Vermögenswerte des unwiderruflichen Trusts nun zum Zeitpunkt des Todes des Stifters in den steuerpflichtigen Nachlass einbezogen werden.
Das sind die schlechten Nachrichten.
Die gute Nachricht ist, dass aufgrund des Ausschlusses von 12,92 Millionen US-Dollar pro Person im Jahr 2023 (25,84 Millionen US-Dollar für verheiratete Paare) nur wenige US-Nachlässe auch nur einen Teil der Erbschaftssteuer zahlen.
Im Jahr 2021 mussten 6.158 Erbschaften eine Erbschaftssteuererklärung abgeben, von denen nur 2.584 (42 %) Steuern zahlten. Durch die Einbeziehung der unwiderruflichen Vermögenswerte des Trusts in den steuerpflichtigen Nachlass vermeiden die Erben, die Begünstigte des Trusts sind, die Steuerlast und profitieren von der Erhöhung der Bemessungsgrundlage. Diese Situation könnte sich jedoch für einige Menschen im Jahr 2026 ändern, wenn die Grenze für die Befreiung von der Erbschaftssteuer inflationsbereinigt wieder auf den Betrag von 5 Millionen US-Dollar aus dem Jahr 2017 zurückfällt.
Warum sollte jemand einen unwiderruflichen Trust nutzen? Ein typischer Grund ist die Entnahme von Vermögenswerten aus Ihrem Eigentum, um Anspruch auf Medicaid-Pflegeheimunterstützung zu haben. Ein Elternteil könnte ein Haus im Wert von 500.000 US-Dollar in den Trust einbringen, sich für Medicaid qualifizieren, das Haus dann aber in seinen steuerpflichtigen Nachlass einbeziehen und das Eigentum dann steuerfrei auf der Basis von 500.000 US-Dollar an seine Kinder weitergeben.
Abschluss
Jeder, der einen unwiderruflichen Trust nutzt, sollte seinen Nachlassplan überprüfen, um sicherzustellen, dass er den aktualisierten IRS-Regeln entspricht und die Grundlage für die Erhöhung des Vermögens erhält, das der Trust an seine Erben weitergibt. Die meisten Menschen sollten auch versuchen, einen ausreichenden Nachlassplan zu entwickeln, um zukünftige Probleme für ihre Familie zu begrenzen.
Tipps zur Finanzplanung
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Der Artikel Möchten Sie Eigentum an Erben hinterlassen? Die Änderung der IRS-Regeln sollte Sie dazu bringen, Ihr unwiderrufliches Vertrauen zu überdenken, erschien zuerst auf SmartReads CMS – SmartAsset.